一站式指南！2024年1104报表升级全面解析

  2023年12月，国家金融监督管理总局下发了《关于做好2024年银行业非现场监管报表填报工作的通知》（以下简称《制度通知》）。非现场监管报表是监督管理的机构对银行风险状况监测的重要抓手，制度内容充足表现了近期的监督管理法规要求，以及适应金融行业发展变化。在今年发布的《商业银行金融实物资产风险分类办法》（以下简称《风险分类办法》）、《商业银行资本管理办法》（以下简称《资本新规》）以及《银行业金融机构国别风险管理办法》（以下简称《国别风险管理办法》）等一系列办法的基础上，《制度通知》要求金融机构格外的重视资本新规报表、资产质量、房地产、普惠金融等项目统计工作，可见精细化风险管理已势在必行。

  《制度通知》不仅明确了报表内容的调整，同时还提出了非现场监管报表统计内部流程制度、信息系统建设、数据质量控制、报告质量的具体实际的要求。对此，悦锦数字科技（上海）股份有限公司根据通知内容及相关附件，为您梳理和总结了相关的报表内容变化，以及对应的报送注意事项。

  本次制度升级总共涉及132张报表，其中：新增报表86张（75张为资本充足率报表），修改报表41张，停报报表5张。

  作为今年重磅政策《资本新规》，由于考虑填报的难度而增加了一年新旧并行报送期的过渡，因此一上场就给2024年的1104报表带来了75张的新增报表。总量上看，确实增加了不少，但实际上，由于设置了不同的档位和匹配不同规模的不同计量方法，银行报送的报表数量并不如此“骇人”，在确定分档之后的报表数量，银行普遍还是可以从容应对。

  关于商业银行的分档要求（如下图），以2023年末商业银行的业务规模、风险差异为依据进行划分。

  接下来，银行能够准确的通过自身的档位，报送对应的资本相关报表。除开获批使用资本计量高级方法银行的报表，我们分别统计了一、二、三档需要报送的报表及工作底稿（如下图）：其中一档机构报表总计39张，包括12张报送报表及27张工作底稿；二档银行总量略少（大多数表现在市场风险计量方面），包括11张报送报表及23张工作底稿；三档银行最少，仅报送7张。

  另外，本次1104制度升级虽未提及《资本新规》中信息披露的有关要求，但这部分作为《资本新规》的重点修订内容，在2024年也同样需要报送。我们也同样按各档机构，梳理了信息披露的报送内容。具体如下：

  从报表数量上看，对二档、三档银行较为友好。市场风险相关报表，二档银行满足简化标准法的条件以该方法计量市场风险资本，计量方法与银行规模情况较为合理。三档银行无需计量市场风险资本，因此免填市场风险相关报表，所以总体看来，此次1104升级整体对二档银行来说还算友好，对第三档银行甚至还能说大幅“减负”，这也从侧面反映监管落实《资本新规》差异化资本监督管理体系的要求。（详细报送清单如下图）

  S66在2023年是《保障性安居工程贷款分地区情况表》，2024年同步删除了原表，用“三大工程信贷情况统计表”沿袭了该表号，主要统计填报机构开展的与“平急两用”公共基础设施建设、城中村改造和保障性住房相关的贷款业务，其实就是扩大了统计口径，是中央“三大工程”政策导向在监管报表上的落地体现。

  机构类新增的SF70，对标法人报表S70的第一部分，主要也是体现监管对科技金融业融资的关注。

  新增机构类报表9张，大多分布在城市商业银行、金融资产管理公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、政策性银行及理财公司。

  本次1104制度升级涉及的范围相较于去年比较大，总共有16张法人机构报表，同时对分支机构报表也做了相应的调整和升级。具体变动内容如下：

  *更多有关于《国别风险管理办法》的发文内容解读，我司也梳理了相关的重点，将于后续发布相关的公众号，敬请期待！

  本次修订还增加了对互联网吸收的存款、现金管理类打理财产的产品、科技金融、普惠金融、养老金融等指标的统计，从政策导向到报表指标，都体现了国家对此类业务的日益关注。同时也对信贷风险、流动性风险、外汇风险等管控提出了更高的要求，敦促银行提升对底层数据的采集质量。

  本次升级共停报5张报表，其中法人机构报表1张S66，删除后被“三大工程信贷情况统计表”替代，与其对应的分支机构报表1张，机构类的3张。

  本次填报说明调整重点在于贷款五级分类的参考是依据变化，这部分的变动对下游填报人员的填报影响不大，倒是对上游业务人员如何对贷款质量做评估提出了更高的要求。不过由于《风险分类办法》发布比较早，很多银行估计在年中就已经按照最新的发文调整了对五级分类的划分标准，如今也是在1104报表上的落地。

  由于今年新增和修订的表不少，为了监管报表数据的连贯性，不仅需要切换新模板报送，同时也需要用新表样补报2023年年末的数据，但常规报送和补报的时间多少都有所差异，这也给银行的监管报表填报人员带来了不小的压力。为此我们按报送的口径和频度整理了如下的报送时间表供参考。

  本次修改频度的仅涉及2张报表（如下图红色标注），剩余均为新增的报表（范围参考本文“一、新增报表”）频度明确。

  建立由法人代表或主要负责人对监管数据质量承担最终责任的机制和流程，持续完善监管统计数据工作机制，提升监管统计数字化水平，强化报送人员责任意识，保障人员数量、专业能力、问责与激励机制均满足监管统计工作需要。

  应结合非现场监管的发文，及时、准确地修订印发行内统计业务制度和数据加总流程，规范新增和修订报表取数标准。同时组织并且开展统计培训，确保各部门、各分支机构统计人员和业务人员准确理解新填报要求。

  应不断优化升级监管报表支持系统，在改造基础业务系统和开发新业务系统过程中，强化与监管统计报送支持系统衔接，确保监管统计报表自动化与业务系统建设同步推进。同时，加强对异常变动数据及错误数据的自动识别和预警能力，提高监管报送质效。

  应建立全生命周期数据质量监控体系，加强数据源头管理，确保业务信息及时、全面、准确录入信息系统。强化数据管理要求，完善数据质量控制机制，持续监测数据错报情况并进行通报，定期组织数据质量现场核查，对重大和反复出现的数据错漏报实施问责整改机制，将责任落到具体部门、个人。

  应做好各月度、季度的监管信息报告工作，跟踪研究监管主要指标变化趋势，分析有关数据变动情况及原因，加强对异常变动指标的分析，切实提高非现场监管信息报告质量。